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01 行政治业单元里面风险评估与限定手册

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单元里面限定评价实施主见（试行）

第一章 总则

第一条 为加强和完善学校里面限定评价，促进学校里面限定表率并灵验实行，根据《行政治业单元里面限定表率（试行）》（财会〔2012〕21号）、《教师部直属高校经济活动里面限定指南（试行）》（教财厅〔2016〕2号）等规矩，联接学校骨子，制定本主见。

第二条 本主见所称里面限定评价，是指学校自行对自己及所属部门、单元里面限定假想和运行的灵验性进行评价，形成评价论断，出具评价陈说，促进学校约束完善里面限定体系，进步里面限定建立与实施的灵验性。【内控中心注：防范与风险评估的各异】

第三条 里面限定评价以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对学校全体大约单个限定计算酿成的影响程度，细则评价的边界和重心。【内控中心注：明确了与风险评估的接洽】

第四条 里面限定评价遵循下列原则：

（一）全面性原则。评价使命要包括里面限定的假想与运行，涵盖学校及所属部门、单元的各式业务。

（二）伏击性原则。评价使命要在全面评价的基础上，缓和伏击单元、伏击业务和高风险范畴。

（三）客不雅性原则。评价使命要准确地揭示业务经管的风险景况，确凿响应里面限定假想与运行情况。

（四）实时性原则。评价要按照规矩的时期间隔接续进行，当经管环境等发生紧要变化时，要实时进行再评价。

第五条 学校里面限定表率实施引导小组（以下简称“引导小组”）引导里面限定评价使命。校长任组长，总司帐师、主宰监察使命、主宰基建使命的校引导为副组长，成员为财务处、钞票与后勤经管处、基建处、学校办公室、监察处、科研处、东谈主事处等部门稳健东谈主。引导小组下设里面限定评价使命办公室（以下简称办公室），稳健组织开展里面限定评价使命。办公室设在审计处。

第六条 审计处不错交付具备天赋的中介机构实施里面限定评价。

为学校提供里面限定建设或里面限定审计办事的中介机构，不得同期为学校提供里面限定评价办事。

第七条 学校以每年12月31日当作年度里面限定评价陈说的基准日，并于6个月内形成里面限定评价陈说。

第二章 里面限定评价的内容

第八条 里面限定评价包括对单元层面和业务层面里面限定假想和运行的灵验性进行的评价。

第九条 单元层面里面限定评价包括对学校限定环境、风险评估、信息与相似、监控活动等的评价。

第十条 业务层面里面限定评价包括对预算经管、进出经管、钞票经管、采购经管、工程式样经管、公约经管等业务限定活动的评价。

第十一条 开展里面限定评价不错对全体里面限定进行评价，也不错对专项里面限定进行评价。全体里面限定评价，是针对学校全体里面限定所进行的评价。专项里面限定评价，是针对学校里面限定的某个要素、某类业务大约某些业务枢纽的里面限定所进行的评价。

学校每年对里面限定建设、实行情况进行全体评价。根据风险评估情况等开展专项里面限定评价。

第十二条 里面限定假想的灵验性评价主要辩论以下方面：

（一）里面限定的假想是否合适《行政治业单元里面限定表率（试行）》《教师部直属高校经济活动里面限定指南（试行）》及国度联系法律、法例的规矩。

（二）里面限定的假想是否障翳了学校及所属单元统共的经济活动、经济活动的全过程、统共里面限定枢纽岗亭、各联系部门及使命主谈主员和联系使命任务。

（三）里面限定的假想对伏击经济活动和经济活动的紧要风险是否给予实足缓和，并建立相应的限定步调。是否重相貌切了学校各枢纽部门和岗亭、紧要政策落实、重心专项实行和高风险范畴。

（四）里面限定的假想是否根据国度联系政策、学校经济活动的转机和自己条款的变化，应时转机里面限定的枢纽限定点和限定步调。

第十三条 里面限定运行的灵验性评价主要辩论以下方面：

（一）各项经济业务限定在评价期内是否按规矩运行。

（二）各项经济业务限定是否得到接续、一致的实行。

（三）联系里面限定机制、里面经管轨制、岗亭牵涉制、里面限定步调是否得到灵验实行。

（四）实行业务限定的联系东谈主员是否具备必要的权限、经验和材干。

（五）联系里面限定是否灵验驻防了紧要裂缝和紧要风险的发生。

第三章 里面限定评价的实施

第十四条 里面限定评价实施包括以下阶段：

（一）制定评价使命决议；

（二）构成评价使命组；

（三）组织里面限定自我评估；

（四）实施现场测试；

（五）认定限定残障；

（六）汇总评价收尾；

（七）编报评价陈说。

第十五条 审计处组织拟定里面限定评价使命决议，明确评价边界、使命任务、东谈主员组织、程度安排和用度预算等联系内容。

年度里面限定评价使命决议需报引导小组刚劲后实施。其他里面限定评价使命决议经主宰审计使命校引导容或后实施。

第十六条 审计处根据批准的里面限定评价使命决议，构成评价使命组，具体实施里面限定评价使命。

评价使命组要保持与里面限定假想使命组的寂然性。

评价使命构成员由学校里面联系部门或单元熟识情况、参与日常监控的稳健东谈主或其他经管东谈主员插足，必要时，可遴聘业务和经管方面的众人或具备天赋的中介机构。评价使命构成员应具备寂然性、业务胜任材干和做事谈德陶冶。

评价使命构成员对本部门或单元的里面限定评价使命实行淹没轨制。

第十七条 学校各部门、单元于每年年末开展全面自我评估，填写里面限定自我评估表，并撰写里面限定自我评估陈说。各部门、单元填报里面限定自我评估表和里面限定自我评估陈说应信得过、完整仁科百华种子，不得瞒报和虚报。

第十八条 评价使命组联接各部门、单元里面限定自我评估陈说，细则评价内容及重心，实施里面限定评价。

第十九条 评价使命组轮廓运用个别访谈、探望问卷、专题磋磨、穿行测试、实地查抄、抽样和相比分析等方法，对被评价单元里面限定假想与运行的灵验性实施现场测试，充分网罗被评价部门、单元里面限定假想和运行是否灵验的根据，按照评价的具体内容，确凿填写评价使命底稿，酌量分析里面限定残障。

第二十条 里面限定评价使命底稿，要详确纪录实行评价使命的内容，包括评价要素、主要风险点、采用的限定步调、骨子运行收尾以及认定论断等。

第二十一条 评价使命组组长对评价使命底稿进行严格复核，署名后提交审计处。

第四章 里面限定残障的认定

第二十二条 里面限定残障包括假想残障和运行残障。

假想残障是指零落为已毕限定计算所必须的限定，或现有限定假想不恰当，即使正常运行也难以已毕限定计算。

运行残障是指假想圆善的限定莫得按假想意图运行，或因实行者莫得赢得必要授权或清贫胜任材干而无法灵验实施限定。

第二十三条 评价使命组根据现场测试获取的根据，对里面限定残障进行初步认定，并按其影响程度分为紧要残障、伏击残障和一般残障。

紧要残障，是指一个或多个限定残障的组合，可能导致学校严重偏离限定计算。

伏击残障，是指一个或多个限定残障的组合，其严重程度和经济效率低于紧要残障，但仍有可能导致学校偏离限定计算。

一般残障，是指除紧要残障、伏击残障除外的其他残障。

紧要残障、伏击残障和一般残障的具体认定模范，由学校审计处根据上述要求细则。

第二十四条 评价使命组编制里面限定残障认定汇总表，对里面限定残障终点成因、阐述步地和影响程度进行轮廓分析和全面复核，提倡认定办法，经评价使命组组长署名阐发后，报学校审计处。

第二十五条 审计处以里面限定日常监督和专项监督为基础，联接年度里面限定评估，进行轮廓分析，对里面限定残障的认定进行审核后，以恰当步地向引导小组陈说，经引导小组刚劲后给予最终认定。

第五章 里面限定评价陈说的编报

第二十六条 评价使命组根据里面限定评价使命底稿和里面限定残障汇总表等尊府，按照规矩的法度和要求，实时编制里面限定评价陈说，准确响应里面限定评价收尾。

第二十七条 里面限定评价陈说一般包括下列内容：

（一）被评价单元对里面限定的信得过性声明；

（二）里面限定评价使命的总体情况；

（三）里面限定评价的依据；

（四）里面限定评价的边界；

（五）里面限定评价的法度和方法；

（六）里面限定残障终点认定情况；

（七）里面限定残障的整改情况或对紧要残障拟采用的整改步调；

（八）里面限定评价论断、办法、建议等。

第二十八条 里面限定评价陈说经审计处审核后，报主宰审计使命校引导刚劲。

年度里面限定评价陈说需提交学校里面限定表率实施引导小组刚劲。

第二十九条 审计处将刚劲后的里面限定评价陈说报学校稳健东谈主和里面限定建设归口经管部门。里面限定建设归口经管部门根据评价陈说实时组织整改。里面限定整改情况将纳入下次评价边界。

第三十条 学校将里面限定评价收尾纳入引导干部经济牵涉审计内容与干部侦探体系。

第三十一条 学校逐步建立里面限定评价陈说公开轨制。以恰当方式在学校里面清晰里面限定联系信息。

第三十二条 审计处对里面限定评价各阶段波及的联系纪录、表格、里面限定评价陈说、学校和被评价单元的监管步调及追踪监管情况等里面限定经管档案要实时存档，并妥善扶助。

第六章附则

第三十三条 本主见由学校审计处稳健评释。

第三十四条 本主见自觉布之日起实施。

02 单元里面限定评价实施主见

第一节 风险评估

风险评估是单元实时识别、系统分析筹办活动中与已毕经管计算联系的风险，合理细则风险应酬策略的过程，是风险经管的基础与中枢。

在风险评估中，既要识别和分析对已毕计算具有斥逐作用的风险，也要发现对已毕计算具有积极影响的机遇。风险评估的基本进程包括风险动手信息网罗、风险的识别、分析与评价、风险经管策略与遴荐等。单元在日常筹办中充分、一语气征集风险经管信息，根据自己业务脾气，选用具备可兼容性的风险分析期间，对风险经管信息进行辨识、计量、评估、分析，采用恰当的风险限定期间方法，并形成联系纪录，为应酬风险提供相应限定策略依据。

一、评估部门

风险评估由里面限定主宰处室稳健计算、组织和安排具体使命；组织财会、钞票经管、采购、基本建设、里面审计、纪检监察等处室或岗亭使命主谈主员成立风险评估小组，进行风险评估使命。评估东谈主员在梳理万般经济活动的业务进程、明确业务枢纽的基础上，系统分析经济活动风险，细则风险点，并据此遴荐限定方法和应酬步调。

二、评估周期及方法

1.评估周期：单元对里面经济活动的风险评估至少每年进行一次，在全面、系统、准确分析单元各经济业务活动风险的基础上，绘图各业务事项的进程图，细则经济活动的风险点，剖析风险存在的原因，以及导致风险发生的可能性，以确保新的风险得到实时灵验的限定。同期，对预算、进出等高风险经济活动业务，开展不按期评估，建立风险预警系统，灵验地驻防和管控风险。

2.评估方法：单元里面限定的风险分析，采用以定性、定量相联接的方式，从风险可能性、风险影响度等方面进行评估。

（1）可能性定性的估计

很可能：即在多半情况下预期可能发生。

可能：在某些时候可能发生。

不太可能：在多半情况下齐不太可能发生。

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（2）影响程度分析的估计

紧要：对计算已毕有紧要影响，如发生，将酿成极大的失掉。

次伏击：对计算已毕有中等程度的影响，如发生，将酿成一定的失掉。

不伏击：计算已毕不受影响，如发生，将酿成较低的失掉。

单元应当基于自己的定位和特色，利用专科的评估用具对表里部风险进行量化的分析，对风险可能发生的频率和效率赋值，计量风险的严重程度，同期设定本单元对风险的容忍限定，对会诊出的统共风险进行排序，随后建立相应的风险数据库和风险分析排序表，制定正确的风险应酬策略。

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三、评估门径

1. 风险动手信息网罗

（1）里面限定主宰处室稳健对单元内、外部环境的联系信息进行系统网罗、更新及调理。外部环境包括社会、政治、法律、经济环境，以及对组织计算有影响的枢纽驱动成分和发展趋势等；里面环境包括组织架构、脚色和牵涉、组织文化、经管特色、财务成分、信息系统、信息流和决策过程等。

（2）各联系职能处室稳健网罗与其职能联系的风险经管动手信息，并对网罗到的风险经管动手信息进行更新和调理，由里面限定主宰处室进行带领和监督。

（3）单元通过里面磋磨、数据网罗、外部相似等方式对信息进行网罗。由于信息的万般性与闲居性，单元通过建立的相应表率进程与模范模板，对信息进行系统筛选、索求、对比、分类和组合。同期，单元通过风险信息网罗的报告与监督机制，确保风险动手信息的网罗充分、灵验。

2. 风险的识别、分析与评价

（1）风险评估小组针对风险分类、风险评估模范、风险模板、应酬策略制定原则等内容，对各联系处室开展培训，并组织各处室的风险评估东谈主员进行风险信息的网罗以及风险事项的识别，分析风险的原因和效率，评价风险的伏击性水平。由风险评估使命小组稳健汇总、整理、排序各处室提交的风险评估收尾，根据评估分值细则风险等第，汇总、整理出风险评估初步收尾。

（2）单元采用定性与定量相联接的方法对风险进行识别、分析、评价。定性方法包括问卷探望、集体磋磨、经管层访谈、众人究诘、情景分析、政策分析、探望酌量等。定量方法包括采用统计扩充（如蚁合趋势法）、贪图机模拟（如蒙特卡罗分析法）、失效模式与影响分析、事件树分析等。

3. 风险经管策略与遴荐

（1）单元根据自己情况细则风险偏好和风险容忍度，通过正确毅力和把捏风险与收益的均衡，明确各项风险的经管策略，包括：风险规避、风险承受、风险转化、风险镌汰。

（2）单元在细则优选限定时，遵循风险与收益相均衡的原则。在风险评估收尾的基础上，全面辩论风险与收益，率先措置“颠覆性的”风险问题，保证单元的接续发展。根据风险与收益均衡的原则，单元通过以下成分细则风险经管的优选限定：风险事件发生的可能性和影响、风险经管的难度、风险的价值，或经管可能带来的收益、正当合规的需要、对单元东谈主力、资金等的需求以及利益联系者的要求。

（3）单元基本风险经管策略的制定遵循合规性、全面性、审慎性、应时性原则，以轨制为基础、以进程为依托，将风险经管障翳到单元筹办经管的各个枢纽和岗亭中，并形成“预先驻防、事中限定、过后评价”的风险经管机制。

（4）风险评估小组稳健风险应酬的总体带领和配合，各处室完成应酬策略及应酬决议后，汇总报风险评估使命小组。

（5）单元对已制定的风险经管策略的灵验性和合感性进行按期纪念和分析，跟着单元筹办景况的变化，筹办政策、贪图的变化，外部环境风险的变化，按期对风险经管策略进行转机，约束校正和完善。

第二节 风险限定

一、风险类别

风险类别响应了单元在进行风险分析时辩论的主要标的，根据单元的骨子情况，本单元应酬的常见风险分为以下几类：

1. 贪图风险：因单元在贪图决策的制订和实施上出现乌有，或因未能随环境的窜改而作念出恰当的转机，从而导致单元失掉。

2. 监管风险：指因经管和轨制上的原因，酿成对单元各项活动的监督不到位，可能存在险阻其手和让步等方面的风险。

3. 业务经管风险：单元在业务经管过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的贯通材干和适当材干的有限性，而导致的业务经管失败或使业务经管活动够不上预期的计算的可能性终点失掉。

4. 财务风险：因单元财务结构分歧理、资金使用失当，导致单元可能丧失偿债材干（丧失资金支付材干）而导致堕入财务逆境的风险。

5. 法律风险：单元在筹办过程中违犯法律法例，订立公约的内容在法律上有残障或不完善而发生法律纠纷以至无法践约，以及法律的不完善或校正产生的不细则性等濒临的风险。

二、限定枢纽

（一）组织限定

建设本单元里面限定的职能部门和牵头经管部门，明确此项使命的分摊引导。明确技艺业单元各职能处室在里面限定使命中的职能、定位。明确与业务活动联系的各业务归口部门职责。

（二）使命机制限定

1．决策

建立健全本单元里面紧要经济活动议事决策机制，经济活动的决策、实行、监督相分离的使命机制。明确永别职责边界、审批法度和联系职责。

单元经济活动的决策过程为授权审批过程。在办理经济活动的业务和事项之前，应当经过恰当的授权审批，紧要事项还需要经过集体决策融会签（会审）轨制。任何个东谈主不得单独进行决策或私行窜改决策的办法。

2．实行

紧要经济活动事项的决议经刚劲后由分摊局引导稳健实施，由会议细则的牵涉部门具体实行。各牵涉部门按照“谁主宰、谁稳健”的原则，对决策实行实施牵涉领会，将牵涉落实到东谈主。

3．监督

波及单元经济活动事项应按规矩摄取表里监督。里面监督包括分摊局引导按期视察、办公室督办、监督处开展实行质地视察、监察室遵守视察、里面审计等方面；外部监督包括摄取审计监督、省监察部门监察监督、信息公开与社会监督等。

三、限定方法

单元根据风险评估情况，形成风险数据库，并整理紧要风险应酬决议或济急计算。同期，单元针对各项风险制定了全面系统、科学合理的限定步调。单元对风险的限定方法归纳为以下几大类：不相容岗亭相互分离、里面授权审批限定、归口经管、预算限定、财产保护限定、司帐限定、票据限定、信息里面公开等：

1. 不相容岗亭相互分离：对里面限定枢纽岗亭进行合理竖立，明确永别职责权限，实施相应的分离步调，形成相互制约、相互监督的使命机制。

2. 里面授权审批限定：明确各岗亭办理业务和事项的权限边界、审批法度和联系牵涉，建立紧要事项集体决策融会签轨制。联系使命主谈主员在授权边界内应用权益、办理业务。

3. 归口经管：根据本单元骨子情况，按照权责平等的原则，采用成立搭伙使命小组并细则牵头处室或牵头东谈主员等方式，对子系经济活动实行搭伙经管。

4. 预算限定：明确各牵涉单元在预算经管中的职责权限，强化对经济活动的预算胁制，使预算经管相连于单元经济活动的全过程。

5. 财产保护限定：建立钞票日常经管轨制和按期清查机制，采用钞票纪录、什物扶助、按期盘货、账实查平等步调，确保财产安全。严格结果未经授权的东谈主员战役和处置财产。

6. 司帐限定：严格实行国度搭伙的行政治业单元司帐轨制，建立健全本单元财会经管轨制，加强司帐机构建设，进步司帐东谈主员业务水平，强化司帐东谈主员岗亭牵涉制，表率司帐基础使命，加强司帐档案经管，明确司帐凭证、司帐账簿和财务司帐陈说处理法度。

7. 票据限定：根据国度联系规矩和单元的经济活动业务进程，在里面经管轨制中明确界定各项经济活动所波及的表单和票据，要求联系使命主谈主员按照规矩填制、审核、存档、扶助票据。

8. 信息里面公开：建立健全经济活动联系信息里面公开轨制，根据国度联系规矩和单元的骨子情况，细则信息里面公开的内容、边界、方式和法度。

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