卢森堡的老板缴税足交

咱们把老板应向雇员支付的每月工资和老板为雇员交纳的社会保障总金额成为“卢森堡的老板成本”。在卢森堡，社会保障税是向公司和雇员征收的与处事收入关系的税。社会保障税的收入是卢森堡政府的伏击收入开始，它们有助于支付很多社会项考虑用度，包括福利、医疗保健和很多其他福利。

为了正当招聘职工，企业必须向通过MyGuichet.lu向连合社会保障中心（CCSS）提交筹备声明，以注册为老板；之后CCSS就会为公司分拨一个注册号码，即“老板识笔名”，并确定与其行径相对应的缴款税级。在声明中需要相配指出：

企业的注册号码：13位数字的国度身份证号码关于天然东谈主：姓氏、名字、地址和电话号码关于法东谈主实体：包括在卢森堡贸易和公司注册处的（RCS）的注册号码、公司称呼过甚注册办事处的地址、建造日历、电话号码等公司的行径描摹

卢森堡社会保障涵盖健康保障、事故保障、养老保障、家庭福利、家属保障等多个详情，其中卢森堡老板需要强制性交纳的容貌包括健康保障、养老保障、事故保障、行状健康（STM）以及老板互助保障狡计。每个老板都必须遵循：

事故保障协会（AAA）：基本缴费率适用于行径开动时，由AAA传达给每位老板老板互助保障狡计，该狡计有4个缴费品级，每个新加入的老板都需交纳第2级（最高）的保障费，直到加入后的第2个财政年度扫尾。每年都会字据老板的财务缺勤率再行评估适用的缴费品级行状健康服务机构：老板将自动在多部门行状健康服务机构（STM）注册，除非他们在CCSS注册后3个月内向另一个行状健康服务机构发送注册文凭

底下是一个具体节录：

老板税：12.66%-14.78%

健康保障：3.05%养老保障：8%事故保障：0.75%行状健康（STM）：0.14%%老板互助保障狡计（MDE）：0.72%-2.84%

以上数据仅供参考，同期需要提神：

以上税率仅适用于“主要行状”的情况，极端行状可能会有特定要求以上各项均属于卢森堡的社会保障范畴健康保障老板和雇员总费率为6.10%，其中，什物福利5.60%，现款福利0.50%，具体可稽察下文老板部分“健康保障”行状健康（STM）的费率仅适用于与工业行状健康服务（STI）或多部门行状健康服务（STM）进行行状健康合作的公司，具体稽察下文“行状健康（STM）详解部分”老板每月缴费基数不得低于最低社会工资，2024年卢森堡每月最低社会工资为2，570.93欧元（适用于18岁及以上雇员，17岁至18岁为2，056.74欧元，15岁至17岁职工为1，928.20欧元），每月最高不得越过最低社会工资的5倍，即2024年即为12，854.64欧元

社会保障

在卢森堡，老板需要交纳12.66%-14.78%的强制性社会保障缴款。卢森堡的社会保障缴款体系包括健康保障、养老保障、事故保障、家庭福利等，由卢森堡连合社会保障中心（CCSS）汇集负责管理福利。在卢森堡，老板每月必须向CCSS提交支付给雇员的总工资以及准确的行状时数，CCSS就会字据这些工资筹划出每位雇员应交纳的社会保障金额，并奉告老板应交纳的总和，包括雇员应交纳的社会保障份额和老板应交纳的份额。雇员的用度由老板径直从其工资中扣除，以结算CCSS每月开具的发票。

自2019年5月1日起，中国和卢森堡坚决的《中华东谈主民共和国政府和卢森堡大公国政府社会保障协定》（以下简称《协定》）负责成效。《协定》法例了以下主要内容：

（1）互免险种的范围

中国为职工基本养老保障，卢森堡为触及养老保障、病残和遗嘱的养老保障。

（2）中方适用于免除在卢森堡交纳关系社会保障的东谈主员

交代东谈主员，指受雇于中国疆城上有筹备步地的老板，依其雇佣关系被老板派往卢森堡疆城上为该老板行状的东谈主员自雇东谈主员，指时时居住在中国疆城上，在卢森堡或在两边国度疆城上以自雇方式行状的东谈主员在帆海船舶上受雇东谈主员，指在吊挂中国船旗的帆海船舶上受雇的东谈主员，实时时居住在中国疆城上，在吊挂卢森堡船旗的帆海船舶上受雇的东谈主员在航空器上受雇东谈主员，指受雇的企业总部在中国的航空器上的管理东谈主员或机组成员应答和领事机构东谈主员、公事东谈主员，应答和领事机构东谈主员指《维也纳应答关系协议》和《维也纳领事关系协议》中界说的关系东谈主员

（3）办理免缴社会保障费的历程

苦求东谈主填写《字据中卢社会保障协定出具的〈参保评释〉苦求表》（以下简称《苦求表》，阵势附后），并加盖所在单元公章苦求东谈主或代理东谈主将填写后的《苦求表》（一式2份）提交参保所在地的社会保障承办机构审核；承办机构在审核其参保缴费情况无误后，加盖章章并留存关系《苦求表》备案苦求东谈主或代理东谈主将盖章后的1份《苦求表》挂号或快递寄至部社保中心（地址：北京市东城区冷静门外大街138号皇城海外B座，收信单元：东谈主力资源社会保障部社保中心海外合作处，邮编：100011，电话：010-89946777）部社保中心收到《苦求表》后赐与审核。如审核通过，将在15个行状日内出具并向苦求东谈主邮寄《参保评释》；如审核未通过，实时向苦求东谈主证据原因就交代东谈主员和自雇东谈主员而言，如需苦求延迟免除期限，应向我部社保中心提倡延迟免除期限苦求。中卢两国应用机关或承办机构共同决定是否原意延迟免除期限的苦求。如原意，部社保中心向苦求东谈主出具《参保评释》；如不原意则向苦求东谈主证据原因苦求东谈主向卢森堡承办机构提交《参保评释》，并苦求免除交纳相应的社会保障费

健康保障

在卢森堡，老板需要交纳3.05%的健康保障，健康保障是强制性社会保障缴款详情之一。卢森堡的健康保障包括现款福利和什物福利2部分，老板和雇员总费率为6.10%，其中，什物福利5.60%，现款福利0.50%。关于老板/雇员，现款福利占0.25%，什物福利占2.80%。

健康保障具体涵盖了受保东谈主的个东谈主生活（家庭成员保障、儿童/妊妇、死一火、成瘾、学生等）、行状生活（行状罢手、雇员放假、免除）以及医疗健康、防护治安等的用度。卢森堡连合社会保障中心和国度健康基金（CNS）共同管理。与很多邻国不同，卢森堡莫得专科公立和私立病院，卢森堡统统病院均由CNS管理，住户不错自行礼聘医师、专科医师和病院。在本色操作中，大大宗患者在收到账单时必须向医疗保健提供者全额支付医疗用度。一朝支付了账单，他们就不错凭收条发票向国度健康保障基金苦求报销。国度健康保障基金将字据一系列圭表承担全部或部分用度。

现在卢森堡的健康保障基金有4种，适用于不同行状，一朝老板奉告CCSS，CCSS就会将雇员登记到以下4种基金中：

私营部门的国度健康保障（CNS）公事员和公职东谈主员健康保障基金（CMFEP）市公事员和雇员健康保障基金（CMFEC）卢森堡国度铁路公司的医疗救济基金（EMCFL）足交

事故保障

在卢森堡，老板需要交纳0.75%的事故保障，事故保障亦然强制性社会保障缴款详情之一。每当有新老板在社会保障局注册时，CCSS都会自动奉告不测事故保障协会（AAA）。不测保障费全部由老板承担。自2019财年起，单一费率轨制将由不测险协会确定的赏罚悉数取代，每个缴款东谈主的基本缴款率不错通过赏罚悉数的个东谈主乘数进行减少或加多。为了便捷筹划，会将统统老板先分离风险类别（共有17类风险类别，包括酒店、餐馆类别、保障金融类别等），再与团结类别中其他老板孝敬者进行比较，字据最近一年或两年不雅察期内事故的数目、严重进度或包袱进行的，通勤事故和行状病都莫得被考虑在内。

2024年事故保障的的单一缴费率设定为0.70%，因此每个缴费者将乘以其赏罚悉数，该悉数可取值为0.85、1.0、1.1、1.3或1.5，是以总算作赏罚轨制引入的一部分，每个缴费者都应收到一封信息信，其中提过甚个东谈主缴费率。

行状健康（STM）

在卢森堡，老板需要交纳0.14%的行状健康。行状健康保障亦然强制性社会保障缴款详情之一，主要由多部门行状健康服务机构（STM）负责，负责匡助老板进行防护性的匡助，举例识别、检测行状步地的健康风险，监监工东谈主的健康景色，组织急救等，也包括为雇员进行入职和按期的强制性体检和重返行状岗亭时的可选性体检。

若是老板有以下行径，会被处以8天至6个月的扣留，以及251欧元至2，500欧元的罚金：

老板雇用未采纳法定健康检查（托福检查和按期检查）的工东谈主无意坚抓雇佣检查后不对适的雇员老板影响或插手行状医师进行行状老板违反处事法要求，未组织健康服务

老板互助保障狡计（MDE）

在卢森堡，老板需要交纳0.72%-2.84%的老板互助保障狡计，算作强制性社会保障缴款之一。老板互助保障狡计是为了保护老板免受因不时向无法行状的职工支付工资而带来的财务成本。老板不时向因病或工伤而无法行状的雇员支付工资，并向CNS提交无行状才调证光芒，将会得到CCSS的支付报销。卢森堡任何企业都必须加入老板互助保障狡计，该互助保障狡计主要由老板交纳的保费提供资金。老板互助保障注册由CCSS管理，CCSS还负责收取老板互助保障保费。

字据上一年度职工的“财务缺勤”率（财务缺勤率=因丧失责业才调而向企业报销的金额/缴费基数，不考虑试用期本领、产假或领养假、家庭原因等导致的缺勤），企业被分离为4个缴费品级，具体如下：

孝敬品级I级：缺勤率小于0.65%，孝敬率为0.72%孝敬品级II级：缺勤率小于1.60%，孝敬率为1.22%孝敬品级III级：缺勤率小于2.50%，孝敬率为1.46%孝敬品级IV级：缺勤率大于2.50%，孝敬率为2.84%

过期欠缴

关于老板应交纳的社会保障，应提神！

1. CCSS每月会字据老板在工资清单上呈报的月薪总和筹划每月的社会保障费总和。然后在每月15日之前向老板发送一份账户报表，其中列明应交纳的社会保障费总和（老板和雇员的缴费）

2. 老板必须在CCSS缴款声明签发之日10天内结清CCSS月度发票上露馅的余额

3. 过期未交纳的供款，自缴款期限届满后第一个月第一日起计付滞纳金。过期付款的利率定为每整月0.6%；月份的零头不予考虑

4. 当欠缴会费累计达到4个月时，CCSS将立即启动强制追缴才调

卢森堡的雇员缴税

卢森堡的税收轨制是寰宇上最复杂的国度之一，由税务局负责监督该国的税收轨制。若是个东谈主被登记为卢森堡国度长住东谈主口或在卢森堡有居住地或惯常居住地至少183天(闰年184天)，无意在卢森堡境内有个东谈主或买卖利益中心，则时时被视为卢森堡住户，卢森堡住户必须照章为其全球收入交纳所得税，非住户仅对卢森堡开始的收入交纳所得税。雇员有使命为卢森堡各容貌交纳若干强制性缴款，以下是堤防信息：

雇员税：12.45% - 58.23%

健康保障：3.05%养老保障：8%始终照顾保障：1.40%卢森堡住户个东谈主所得税：0% - 42%，卢森堡对税务住户的收入实际累进税制，跟着收入的加多而加多个东谈主所得税附加税：7%或9%，鄙人文“住户所得税”下有堤防先容；是针对更高收入的罕见协作税税率要求，一般在个东谈主所得税基础上积贮

需提神：

基于住户个东谈主所得税和协作税的附加税，总累进所得税率最高为45.78%：个东谈主所得税最高税率42%＋协作税9%的积贮（42%*9%）老板每月缴费基数不得低于最低社会工资，2024年卢森堡每月最低社会工资为2，570.93欧元（适用于18岁及以上雇员，17岁至18岁为2，056.74欧元，15岁至17岁职工为1，928.20欧元），每月最高不得越过最低社会工资的5倍（除始终照顾保障外，始终照顾保障莫得缴费上限)，即2024年即为12，854.65欧元

在卢森堡，雇员有使命交纳以下几种税费，时时包括以下内容：

健康保障

在卢森堡共和国，雇员需要交纳3.05%的强制性健康保障（其中津贴、退休金和奖金适用税率为2.80%）。在统统卢森堡住户都必须购买健康保障，都必须在社会安全中心登记。此外，雇员还不错要求老板购买补充健康保障，以优化他们的医疗保障。

雇员向CCSS（社会安全中心）的呈报必须由老板代表雇员进行，然后CCSS会为雇员在关系健康保障基金（具体基金种类见上文老板“健康保障”先容部分）进行登记。细君或伴侣（若是不是主被保障东谈主）将和子女自动与被保障东谈主一都投保，他们被称为“共同被保障东谈主”，这里需要主被保障东谈主提交统统必要的文献，包括婚配合同、家庭纪录表等。加入CCSS后，公民过甚投保东谈主将得到一个13位数字的国度登标记码。在CCSS注册后，雇员将享受社会保障、健康和始终照顾保障以及待业金，还不错报销药物和医疗用度，并在生病或休产假时得到经济救济。

养老保障

在卢森堡，老板需要交纳8%的养老保障。老板也为雇员交纳疏导数额的工资。这些雇员和老板的缴款将投入雇员待业金基金，组成待业金的第一撑抓；卢森堡待业金的第二撑抓由公司待业金狡计提供资金，这项狡计不错加多雇员的退休金额；第三撑抓是个东谈主待业金，由银行和保障公司的本钱储蓄提供。若是雇员通过私东谈主待业金自发向第三撑抓交纳待业金保障费，则不错从应税收入中扣除此笔金额。

只须知足以下条目，雇员或自雇东谈主士就有权享受卢森堡的退休和待业金福利：

已达到卢森堡法定退休年岁（65岁）至少在行状本领的120个月内交纳养老保障费，这10年的缴费不错是在卢森堡交纳，也不错是在职何一个欧友邦家，无意是与卢森堡签署了社会保障协议的国度（包括中国）交纳在卢森堡行状至少12个月

始终照顾保障

在卢森堡，老板需要交纳3%的休闲保障，休闲保障亦然强制性社会保障缴款详情之一，为非自发休闲的职工(不包括内行部门雇员)提供经济支，缴费由老板和雇员共同承担，由办事服务处(AMS)主要负责。要得到福利，受保东谈主必须知足某些要求，举例缴费月份数。具体包括经济救济、办事安置服务和促进再办事的行状培训狡计和休闲救济金等。

住户个东谈主所得税

卢森堡所得税具体取决于个情面况（举例家庭景色），分为3个税级：

1类：适用于未婚东谈主士、分开报税的已婚配偶以及同居的未婚配偶（“同居者”）。税款字据纳税东谈主扣除可能的扣除额后的总应税收入筹划1A类：适用于家中有孩子的单亲父母、不属于第2类的丧偶东谈主士（时时在细君死一火后的前3年）以及65岁或以上的个东谈主。税款字据纳税东谈主调治后应税收入筹划，即总应税收入减去纳税东谈主的收入与特定金额（现在为49，752欧元）之间差额的一半2类：适用于已婚配偶或同居伴侣且家中至少有1名子女的东谈主士。税款字据两边应纳税所得额的共计筹划。与单独报税比较，这时时会镌汰税负

总的来说，住户纳税东谈主在以下情况分别适用的税级如下：

非住户纳税东谈主不错要求字据税种2进行连合纳税（即已婚住户纳税东谈主），但必须知足以下至少一项条目：

细君一方的全球收入中 90% 需要在卢森堡纳税。在评估是否属于这种情况时，字据幸免双重纳税协定 (DTT)，前50天在卢森堡不需纳税的收入在卢森堡被虚构地视为应纳税收入别称纳税东谈主在卢森堡境外的应税收入不越过13，000欧元关于比利时住户来说，法例扬弃较少。在卢森堡的家庭专科收入中独一50%需要纳税

税额按照累进表筹划，现在应税收入越过12，438欧元的部分征收8%，越过220，788欧元的部分征收42%。税额圭表已从2024年起调治，请参阅以下税级：

同期需提神：在卢森堡还有关于一定收入的协作税要求，关于收入不越过150，000欧元（适用于税级1、1A和2）还必须交纳占税收 7% 的协作税；收入越过300，000欧元（适用于税级2）以及收入越过150，000欧元（适用于税级1和1a）纳税东谈主，需要交纳9%的协作税。

在卢森堡，住户和非住户必须在纳税年度次年的3月31日之前在MyGuichet.lu平台进行每年的税款呈报。在卢森堡纳税，必须通过填写100纳税呈报表来叙述我方的收入，在其中叙述统统开始的收入；若是纳税东谈主念念要求进行年度调治，不错在年度提交163呈报表来杀青。

应税收入

卢森堡的收入认定包括办事收入、本钱收益、投资收益、房钱收益，以及免税收入等，其中：

办事收入具体包括个东谈主从得到的统统现款或什物福利，须交纳累进所得税率（0%至45.78%）动产搞定产生的本钱收益需交纳卢森堡累进所得税率（0%至45.78%），前提是抓有期少于6个月，且总本钱收益越过500欧元。若是动产在购置后6个月以上搞定，则无需交纳本钱收益税，除非个东谈主抓有伏击参与权（要害利益）投资收入受双重税制经管。天然一些利息开销需交纳20%的预扣税以全额抵扣个东谈主所得税，但其他收入（不适当20%预扣税条目的利息、股息）在扣除1，500欧元后需按照累进税率纳税位于卢森堡的房地产收入需交纳累进所得税率（最高45.78%）免税收入：彩票奖金、收场费、字据雇员履历所赈济的礼物

税收抵免和激发治安

卢森堡统统职工每年可得到540欧元的专科用度一次性扣除。若是细君/同居伴侣也受雇，则扣除额翻倍。以下扣除也可适用：

奖金：2021年，政府推出税收治安，允许职工参与企业利润分拨。奖金只须不越过职工基今年薪总和的25%，就有资格享受50%的个东谈主所得税减免通勤用度：雇员不错扣除几许取决于住的场地离行状地点有多远，但最高名额为2，574欧元公司用车：公司用车的税收优惠基于行驶里程数乘以汽车行驶里程成本；无意也不错一次性支付免费住宿：可享受25%的扣头，若是住宿配有产品，则可享受17.5%的扣头礼物：老板因雇员履历而赈济的礼物均可免税，最高金额为4，500欧元加班费和收场费：加班费、夜班费、周日或内行沐日工资可享受税收优惠。字据条目，收场费也可免税行状待业金：老板对行状步地待业金狡计的缴款需交纳20%的斡旋税率。福利免税贷款利息：若是雇员有老板提供的贷款，且利率低于1.5%，那么主要住宅的典质贷款可享受最高3，000欧元的税收减免足交，个东谈主贷款可享受最高500欧元的税收减免单亲父母减免：单亲父母有权得到750欧元至2，505欧元的税收抵免，具体取决于他们的收入。得到税收抵免的最高收入上限为60，000欧元